400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (6)

получен
гонорар 40%

Адвокат, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Добрый день, Юрий.

Я думаю для Вас тут будет лучше работа именно как ИП - в этом случае у Вас налог будет не 13%, а 6%.

Плюс надо понимать, что если Вы на регулярной основе занимаетесь подобной деятельностью, то Вы в любом случае должны действовать как ИП, поскольку это предпринимательская деятельность.

Для этого нужно знать законодательство Китая, вполне могут быть нюансы, возможно Вам есть смысл отдать договор на проверку китайским юристам, чтобы они Вам все подробно рассказали о рисках договора.

С Уважением,


Васильев Дмитрий.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

А почему собственно нельзя работать в данном случае как физик и получать зар.плату от инофирмы, самостоятельно перечисляя НДФЛ 13% в бюджет?

Что 6% лучше 13 итак понятно.

получен
гонорар 60%

Юрист, г. Томск

Общаться в чате
• 8,5 рейтинг

Здравствуйте.

как ИП (УСН 6%) с точки зрения валютных операций, отчетности (валютный контроль, декларации) ?

Как ИП в любом случае вам нужно документальное оформление поступающего дохода, в то время как от физика закон не требует прилагать к декларации подтверждающие источник дохода документы - т.е. можно просто писать сумму. Конечно, налоговый инспектор потом может попросить показать документы в обоснование поступлений - если у вас будет систематический доход, то может быть усмотрена предпринимательская деятельность без регистрации с соответствующим доначислением налогов по общей системе налогообложения (если у Вас вообще нет ИП пока что) или по УСН (если у вас уже есть ИП и инспектор сочтет, что вы скрыли доходы и не уплатили налог как предприниматель).

С учетом того, что деньги будут поступать из-за границы, проблемы у физика могут быть с банком - при сумме свыше 600 000 р., а в некоторых случаях и до этого лимита, банк передает сведения в Финмониторинг для проверки источников и оснований получения денег в рамках борьбы с терроризмом и отмыванием денег, кроме того, если использовать личный счет гражданина для поступлений от предпринимательской деятельности - это нарушение условий договора на обслуживание счета и банк может заблокировать такой счет.

С учетом изложенного, думаю, вам лучше действовать через ИП. Только уточняйте по налогам на стороне Китая - н-р, такие услуги могут облагаться налогом сродни нашему НДС на стороне страны заказчика, т.е. вы «недосчитаетесь» какой-то суммы.

Также в договоре есть формулировка, что Соглашение регулируется и толкуется в соответствии с законами Китая без применения его коллизионных норм, арбитраж будет проходить в Китае и на китайском языке. Есть ли существенные риски для меня работы на таких условиях, особенно как ИП?

Если Вам не заплатят, вы поедете судиться в Китай по их законодательству, а потом через их органы пытаться исполнить решение суда. Подумайте, насколько вы к этому готовы.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Спасибо за развернутый ответ, но встречный вопрос как и к предыдущему юристу

Почему собственно нельзя работать в данном случае как физик и получать зар.плату от инофирмы, самостоятельно перечисляя НДФЛ 13% в бюджет?

Это именно предпринимательская деятельность и не может считаться обычной трудовой?

Вроде закон не запрещает трудиться на иностранцев?))

Или для работы как физик необходимо закрыть ИП?

В обоих случаях нужен договор, и вроде также в обоих можно попасть под Финмониторинг?

Основной вопрос как раз в том, что фирма настаивает на работе со мной как с физиком.

получен
гонорар 40%

Адвокат, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

А почему собственно нельзя работать в данном случае как физик и получать зар.плату от инофирмы, самостоятельно перечисляя НДФЛ 13% в бюджет? Что 6% лучше 13 итак понятно. Или для работы как физик необходимо закрыть ИП?

Если у Вас только этот единственный договор и все, то можете работать как физ. лицо (хотя особых плюсов в этом не вижу), но если у Вас есть еще другие похожие договоры, то в таком случае это именно предпринимательская деятельность и если риск, что если будете работать как физ. лицо, то Вас привлекут к Вам предъявят претензии в связи с незаконной предпринимательской деятельностью.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Т.е. это вопросы совместительства по нескольким трудовым договорам?

Все же больше волнует вопрос с точки зрения ответственности перед иностранной фирмой или страной в случае физика или ИП

получен
гонорар 40%

Адвокат, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Т.е. это вопросы совместительства по нескольким трудовым договорам? Все же больше волнует вопрос с точки зрения ответственности перед иностранной фирмой или страной в случае физика или ИП

Ответственность по российскому законодательству тут ничем не отличается - все то же самое.

Вопрос не в совместительстве, а в том, что у Вас это будут не трудовые отношения, если их будет много, а это будет предпринимательская деятельность в чистом виде.




«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017, с изм. от 22.06.2017) ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Ответ юриста был полезен? + 1 - 0

Свернуть

получен
гонорар 40%

Адвокат, г. Москва

Общаться в чате
• 10,0 рейтинг
• эксперт

Вроде закон не запрещает трудиться на иностранцев?)) Или для работы как физик необходимо закрыть ИП? В обоих случаях нужен договор, и вроде также в обоих можно попасть под Финмониторинг? Основной вопрос как раз в том, что фирма настаивает на работе со мной как с физиком.

Если фирма настаивает и не готова рассматривать другие варианты, то это странно, но для Вас это не критично в целом, зависит от того много ли у Вас таких контрагентов. Хотя с другой стороны штраф за незаконную предпринимательскую деятельность минимален.

НДС по договорам с иностранными партнерами

Реализация товаров, работ и услуг облагается налогом на добавленную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем для того, чтобы реализация подпадала под НДС, она должна осуществляться на территории Российской Федерации.

Если оказываются услуги или выполняются работы иностранными партнерами или для иностранных партнеров, то вопрос - «нужно ли платить НДС?» может встать перед налогоплательщиком.

Нередки ситуации, когда работы или услуги российским компаниям предоставляют иностранные партнеры. О налоговых последствиях таких сделок в Российской Федерации следует знать обеим сторонам.

Дело в том, что, когда сотрудничают две российские компании и клиент перечисляет исполнителю (подрядчику) деньги, с этой суммы получатель обязан заплатить НДС. С иностранными контрагентами все по-другому. Российская налоговая служба не может в полной мере контролировать доходы и выручку иностранных организаций. Поэтому удержать и заплатить в бюджет налог из сумм, подлежащих перечислению за рубеж, обязан российский клиент иностранной компании, который признается налоговым агентом. За невыполнение возложенных обязанностей предусмотрен штраф, который равен 20 % суммы налога (ст. 123 НК РФ). В то же время имеются случаи, когда российская компания имеет право не удерживать налог.

Как уже было отмечено, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст. 146 НК РФ). Таким образом, налогом на добавленную стоимость облагаются только работы и услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации.

Пунктом 1.1 ст. 148 НК РФ в целях исчисления НДС определено условие, когда местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации.

Другими словами, место реализации работ (услуг) определяется в зависимости от их конкретного вида, а также от места ведения деятельности покупателя и продавца работ (услуг).

Уплата НДС налоговым агентом

В соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации, в частности, работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками-иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих работ (услуг) с учетом налога. Указанная налоговая база определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации работы (услуги) у соответствующих иностранных лиц.

Так, налоговые агенты обязаны исчислить по ставке 18 %, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС.

В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ при реализации работ (услуг) на территории Российской Федерации налогоплательщиками-иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, налог уплачивается налоговыми агентами одновременно с выплатой денег зарубежным фирмам. Это подтверждается письмами Минфина России от 26.04.06 № 03-08-05, от 16.09.05 № 03-04-08/241 и от 15.07.04 № 03-04-08/43 «О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом».

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных компаний, если агент не представил в банк платежное поручение на уплату налога со счета.

В письмах Минфина России от 24.03.06 № 03-04-03/07 и от 20.07.06 № 03-04-08/156, в том случае, если в стоимость контракта НДС не включен, то обязанность перечислить налог в бюджет возлагается на покупателя за счет его собственных средств. При этом к стоимости работ (услуг) (без учета налога на добавленную стоимость) следует применять ставку налога в размере 18 %.

Пример:

Российская компания перечислила 200 тыс. руб. иностранному контрагенту, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации, оказавшему ей услуги по обработке информации. Таким образом, заказчик услуг (российская организация) должен заплатить в бюджет НДС в сумме 36 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 18 %).

В том случае, если в контракте указана стоимость работ (услуг) с учетом НДС, сумма налога будет рассчитываться в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ.

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные покупателем-налоговым агентом, состоящим на учете в налоговых органах, но при условии, что работы (услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, или для перепродажи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.

Сумму НДС, которую налоговый агент не имеет права принять к вычету, он может учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль организаций на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

С 2006 г. при передаче любых видов прав на объекты интеллектуальной собственности вне зависимости, исключительные это права или неисключительные, место реализации определяется как место деятельности покупателя. Ранее исходя из места деятельности покупателя определяли место реализации только при продаже патентов, лицензий, торговых марок и т.п. (т.е. продавец передавал все права на эти объекты). В ситуациях, когда покупателю разрешалось использовать объекты интеллектуальной собственности в течение какого-то периода времени, место реализации определялось как место деятельности продавца (см. письмо МНС РФ от 17.05.04 № 03-1-08/1222/17).

С 2006 г. также предусмотрено правило для определения места реализации маркетинговых услуг: место реализации маркетинговых услуг определяется «по покупателю».

Определение места реализации по договору международного лизинга.

Если российский предприниматель перечисляет иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, лизинговые платежи по автомобилям, которые ввезены на территорию Российской Федерации по договору международного лизинга, то место реализации услуг по сдаче в аренду автотранспортных средств определяется по месту нахождения продавца. Поскольку автомобиль в лизинг предоставляет иностранная организация, которая не имеет постоянного представительства в России, обложения НДС здесь не возникает (письмо Минфина России от 23.03.06 № 03-04-08/66).

Определение места реализации услуг по проведению международных выставок и стажировок.

Место реализации услуг по проведению конференций, семинаров, симпозиумов, форумов, выставок и конгрессов определяется по месту регистрации организатора. В случае оказания услуг по стажировке и обучению главную роль будет играть место их проведения. Если фирма организует стажировки в России, то НДС нужно начислить, а если за пределами Российской Федерации, то - нет (письмо Минфина России от 30.03.06 № 03-04-03/08).

Таким образом, налогоплательщикам следует при заключении контрактов на проведение работ (оказание услуг) с иностранными партнерами правильно и конкретно сформулировать предмет договора.

Зиборова О.В.
Внутренний аудитор
ЗАО «Объединенная Консалтинговая Группа»

Сегодня многие российские фирмы заключают контракты с иностранными компаниями. Обычно такие сделки совершаются при тщательном юридическом сопровождении. Ведь заключение внешнеторгового контракта - дело весьма важное и ответственное. Допущенные на этой стадии ошибки могут в дальнейшем обернуться серьезными проблемами.. Финансовым директорам полезно знать о типичных ошибках, возникающих при составлении подобных договоров, поскольку такие ошибки влекут за собой серьезные финансовые последствия.

Заключая договор с иностранной компанией, прежде всего следует проверить статус партнера- где он зарегистрирован, каковы его финансовое положение и коммерческая репутация. Особенно важно выяснить, уполномочен ли представитель инофирмы, с которым вам предстоит заключать контракт, подписывать подобный документ.

Убедитесь, что у него есть доверенность от компании на совершение подобных действий (даже если вы лично знаете этого представителя). Доверенность (или нотариально заверенную копию) необходимо хранить вместе с договором. Помните, что сделка, заключенная от имени инофирмы лицом, не имеющим соответствующих полномочий, может быть признана недействительной.

ДОГОВОР ДОЛЖЕН БЫТЬ ОДИНАКОВ ДЛЯ ВСЕХ
Если одной из сторон внешнеэкономической сделки является российское юридическое лицо, сделка согласно ст. 1209 ГК РФ должна оформляться только в письменной форме. Российское законодательство разрешает вместо составления единого договора на бумаге заключать договор путем обмена различными документами. К примеру, контракт считается заключенным, если на предложение заключить договор (оферта) поступило согласие на заключение этого договора (акцепт) по почте {в том числе электронной), телеграфу, телетайпу, а также по факсу (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Часто бизнесмены предпочитают использовать факс и электронную почту при составлении дополнительных соглашений и приложений к контрактам. Однако в данном случае существует риск неидентичности документов отправителя и получателя. В судах такие дела проигрываются. Поэтому лучше либо полностью отказаться от использования факса и электронной почты при заключении контрактов (а также при внесении изменений в контракты), либо дублировать условия оферты и акцепта соответствующим письмом, составленным на бумаге.

В преамбуле к контракту необходимо четко указать дату и место его заключения. Дата заключения контракта говорит о том, с какого момента стороны вступают в договорные отношения, то есть когда у них возникают права и обязанности по этому договору (если не указан другой особый срок вступления контракта в силу). Место заключения договора имеет также принципиальное значение во многих случаях, например, при определении цены и толковании условий договора.

Если цена не была прямо предусмотрена в контракте, она определяется исходя из цены, которая в сходных условиях обычно взимается за аналогичные товары, работы и услуги в месте заключения договора.

Если контракт составлен на двух языках и вы заверяете правильность перевода у нотариуса, нотариус свидетельствует верность перевода, только если он сам владеет соответствующими языками (ст. 81 Основ законодательства о нотариате от 11.02.93 г.ЛМ462-1(ред. от 01.07.2005г.)). Во всех других случаях нотариус заверяет лишь подлинность подписи переводчика. При разногласиях, связанных с неточностями перевода контракта, взыскать какие-либо суммы с переводчика практически невозможно.

ОПРЕДЕЛИТЕСЬ С ТОЛКОВАНИЕМ ТЕРМИНОВ
Во внешнеторговых договорах часто используются принятые в международной торговле правила толкования торговых терминов-"ИНКОТЕРМС" (International Commercial Terms). Если такие правила применяются к вашему договору, следует оговорить это особо, поскольку правила носят рекомендательный характер и не будут применяться "по умолчанию". Они созданы для того, чтобы контрагенты из разных стран, заключающие договор купли-продажи, одинаково понимали основные права и обязанности сторон по транспортировке, упаковке, страхованию, таможенному оформлению товаров, а также по распределению рисков случайной гибели и повреждения товаров.

Отсутствие ссылок на подобные документы может существенно повлиять на условия контракта. Так, по "ИНКОТЕРМС 2000" условие поставки FOB (от англ. Free on board - "свободно на борту") трактуется иначе, чем, к примеру, в Торговом кодексе США. В первом случае обязанности продавца считаются исполненными при доставке груза на борт судна в порту отгрузки, во втором - при доставке груза в порт без его передачи перевозчику, то есть без непосредственной доставки на борт судна.

"ИНКОТЕРМС" И НАЛОГОВЫЕ "ЛОВУШКИ"
При заключении внешнеторгового контракта российскому участнику внешнеэкономической деятельности следует учитывать, что выбор условия поставки может повлиять и на его налоговые обязательства.

Важно учитывать, что "ИНКОТЕРМС" как и Венская конвенция, не определяет порядок перехода права собственности от продавца к покупателю. Если момент перехода права собственности в договоре специально не установлен, то каждая сторона, как правило, определяет его по нормам своего национального законодательства исходя из условий договора.

Неопределенность с переходом права собственности может привести к возникновению спорных ситуаций между российским экспортером и налоговыми органами. Нередко момент перехода права собственности налоговики определяют исходя из условий поставки, на основании чего отказывают экспортерам в возмещении НДС.В таких случаях свою правоту предприятиям приходится доказывать в суде.

Другая налоговая "ловушка" может поджидать российских участников ВЭД - импортеров. Если стороны выбрали условие поставки DDP (от англ. Delivered duty paid - "поставлено с оплатой пошлины"), то продавец должен уплатить все налоги и сборы, взимаемые при ввозе товара в Россию, включая НДС, уплачиваемый на таможне. Однако из-за того, что НДС на таможне уплачивается именно иностранным поставщиком, российский импортер (покупатель товара) не сможет предъявить его к вычету. Именно такую позицию занимают налоговые органы и арбитражные суды.

Выходом из подобной ситуации может быть специальная оговорка в контракте о том, что НДС при ввозе товара уплачивает российский импортер. В этом случае импортер сможет принять к вычету таможенный НДС.

КАК ЦЕНА ЗАВИСИТ ОТ ВАЛЮТЫ
При установлении цены товара в договоре продавец и покупатель преследуют разные интересы: продавцу выгодно установить цену в твердой валюте или в валюте, курс которой имеет тенденцию к повышению, покупателю же выгодна цена в более "слабой" валюте.

Как в этой ситуации найти компромисс? Если при заключении экспортного контракта решено указывать цену в "слабой" валюте, продавцу, чтобы компенсировать риски, следует ее повысить. Если цена устанавливается в "сильной" валюте, покупатель должен требовать от продавца снижения стоимости товара или уступки по другим пунктам контракта.
В ситуации, когда цена в контракте указана в одной валюте, а платить за товар предполагается в другой, необходимо указать, какой курс пересчета валют будет применяться.

НЕ ЗАБЫВАЙТЕ ПРО КОЛИЧЕСТВО И КАЧЕСТВО
Поскольку в разных странах применяются различные единицы измерения веса, обьема, длины, необходимо внимательно проверить, какие единицы измерения товара указаны в договоре. Иначе возможна ситуация, когда вы ожидаете товар в количестве 5000 кг, а получаете в количестве 5000 английских фунтов, что почти в 2,3 раза меньше.

Если товар продается в упаковке, а в договоре предусмотрено определение количества товара на вес, уточните, как будет взвешиваться товар - с учетом веса упаковки или без.
Возможность естественной убыли товара следует оговорить особо. Если этого не сделать -ответственность за естественную убыль товара до момента его передачи несет продавец, а после передачи - покупатель.

Качество товара определяется по соответствующим стандартам или представленным образцам. Однако действующие в России стандарты могут быть неизвестны иностранному партнеру, поэтому лучше ссылаться на международные стандарты. Кроме того, в одном и том же стандарте может предусматриваться несколько видов одного товара, следовательно, ссылку нужно делать не только на стандарт, но и на конкретный товар.

При определении качества товара по представленным образцам в контракте необходимо оговорить порядок отбора и сличения поставленного товара с образцом, а также срок хранения образцов.
В договор также следует включить пункт о гарантии качества, если этот вопрос для вас принципиален.

ПРОВЕРЬТЕ НАЗВАНИЕ ТОВАРА
Обратите внимание, что привычное для вас название товара может иметь другое значение в международной торговле или в той стране, откуда он поступит. Поэтому лучше указать несколько названий товара - на языке страны-покупателя и страны-продавца. Если сохраняется оригинальное наименование товара на языке одной из стран-партнеров, обязательно следует проверить его значение на языке другой страны-партнера.

ЗАФИКСИРУЙТЕ СРОКИ ПОСТАВКИ
Если в договоре вы указали срок поставки "июнь - июль - август", то поставка может быть осуществлена в любом из перечисленных месяцев, но не в каждом из них. Чтобы избежать нежелательных последствий, укажите конкретный месяц начала поставки и ее периодичность, например "ежемесячно" или "равномерно".

По некоторым контрактам срок поставки является существенным условием для покупателя. Например, если досрочная поставка может повлечь за собой расторжение контракта, это необходимо оговорить особо.
Понятие "немедленная поставка" иногда неправильно трактуется российской стороной. В международной практике срок немедленной поставки составляет 1-14 дней.

ВКЛЮЧИТЕ УСЛОВИЕ О ШТРАФАХ
Обратите внимание, что некоторые вопросы в законодательствах разных стран толкуются по-разному. Это относится ко многим правовым нормам, но принципиальное значение имеет при решении вопроса о санкциях за нарушение условий договора. Например, в англо-американской системе не допускается применение штрафных санкций. Допустим, в контракте указаны штрафные санкции за неисполнение обязательств. Если спор о нарушении обязательств будет рассматриваться в Стокгольме, штраф признают, если в Лондоне - нет. Следовательно, имея договорные отношения с англо-американскими партнерами, в контракте необходимо указывать не "штраф", а "согласованный и заранее определенный убыток".

КАК РАЗРЕШИТЬ СПОР?
Нередко отечественные предприниматели при подписании контрактов с зарубежными партнерами включают положение о рассмотрении споров в российском государственном арбитражном суде. В условиях, когда у контрагента, против которого вынесено решение государственного арбитражного суда нет имущества в России, возникает проблема исполнения указанного судебного решения.

Если решения, вынесенные в России в порядке международного коммерческого арбитража, невозможно обжаловать по существу в государственных судах и в силу Нью-Йоркской конвенции 1958 г. можно исполнить более, чем в 130 странах мира, то решения национальных судов одного государства по коммерческим спорам, при отсутствии соответствующего международного договора, как правило, неисполнимы на территории другого государства.

Выходом из такой сложной ситуации является разрешение возникшего спора в МКАС (Международный коммерческий арбитражный суд) при ТПП РФ. Четкое определение порядка рассмотрения споров приобретает особое значение именно при заключении и исполнении внешнеэкономических контрактов.

Для того, чтобы возможные споры из внешнеторговых контрактов разрешались в МКАС, целесообразно включить следующую оговорку в текст контракта при подготовке его к подписанию: «Все споры, разногласия и требования, возникающие из настоящего договора или в связи с ним, в том числе касающиеся его исполнения, нарушения, прекращения или недействительности, подлежат рассмотрению в Международном коммерческом арбитражном суде при Торгово-промышленной палате Российской Федерации в соответствии с его регламентом».

Международным договором и национальным законодательством большинства государств предусмотрена обязанность государственного суда оставить без рассмотрения иск по спору, в отношении которого имеется третейское (арбитражное) соглашение.